Normirani s.p. pod drobnogledom: Kaj prinaša nova davčna ureditev in kako se odločiti?
Od leta 2025 naprej veljajo strožja pravila za normirance, ki bodo na trdna tla postavila številne samostojne podjetnike. Po ocenah naj bi kar 15.000 od 86.000 zdajšnjih normirancev zaradi novih omejitev izstopilo iz sistema normiranih odhodkov. Torej, kako naprej?
Ali obdržati s.p. in preklopiti na ugotavljanje davčne osnove po dejanskih odhodkih? Ali je boljša rešitev ustanovitev d.o.o.? Tukaj je primerjava, ki vam bo olajšala odločitev, in nekaj ključnih opozoril.
Izračun: Normirani s.p. vs. običajni s.p.
Primer:
- Prihodki: 70.000 €
- Dejanski odhodki: 15.000 €
- Prispevki: 8.400 € (2024)
V scenariju normiranega s.p. bi davčna osnova znašala 17.500 € (25 % prihodkov po normiranih odhodkih). Na tej osnovi bi bila dohodnina 3.500 €, kar bi vam po plačilu prispevkov pustilo 58.100 € neto letnega izkupička.
Če pa bi preklopili na običajni s.p. (z dejanskimi odhodki 15.000 €), bi bila davčna osnova 46.600 €. Z upoštevanjem splošne olajšave bi dohodnina znašala okoli 8.120 €, kar bi pomenilo, da bi vam na koncu ostalo 46.884 € neto. Razlika je očitna – normirani s.p. vam pri enakih prihodkih omogoča kar 11.216 € več neto letnega dohodka.
Kaj pa, če odprete d.o.o.?
Osnovni pogoji za ustanovitev:
- Ustanovni kapital: 7.500 €
- Izplačevanje plače poslovodji: Minimalna bruto zavarovalna osnova je trenutno 2.221 €. Ob tej osnovi bi bil strošek dela 2.579 € mesečno, neto plača pa 1.445 € (1.600 € z malico in prevozom).
Izračun za d.o.o.:
- Prihodki: 70.000 €
- Dejanski stroški poslovanja: 15.000 €
- Plača poslovodje: 32.750 € (1.600 € mesečno z dodatki)
- Bruto dobiček: 22.250 €
Po plačilu 22 % davka od dohodkov pravnih oseb (4.895 €) bi neto dobiček znašal 17.355 €. Če bi si tega želeli izplačati, bi morali dodatno plačati še 25 % davka na dividende (4.339 €), kar bi pomenilo, da bi vam iz tega naslova ostalo 13.016 €.
Zaključek
Za podjetnika z letnimi prihodki 70.000 € in nizkimi dejanskimi stroški je normirani s.p. še vedno najboljša izbira. Če pa so vaši prihodki višji in načrtujete večje naložbe, razmislite o prehodu na d.o.o. – vendar se odločajte preudarno in z jasno finančno sliko. Ne pozabite: izbira prave oblike poslovanja je kot izbira pravega partnerja – dolgoročna in strateška.
Potrebujete pomoč?
Imate vprašanja? Kontaktirajte nas za brezplačno uvodno svetovanje.
📧 Kontaktirajte nas